Czy spółka komandytowa odlicza podatek spółki z o.o. wykazany w CIT-6R

Spółka komandytowa nie odlicza podatku od spółki z o.o. w CIT-6R.

CIT-6R to formularz, w którym wykazuje się pobrany zryczałtowany podatek za komplementariusza (jak zakładam z całości pytania), w przypadku wypłaty dywidendy (tego w treści pytania także nie ma, ale tak zakładam).

W takiej sytuacji wypłacając dywidendę spółka komandytowa do sp. o.o. pobrała zryczałtowany podatek 19% od wypłacanej dywidendy jednocześnie stosując odliczenie komplementariusza podatku CIT zapłaconego przez spółkę komandytową proporcjonalnie do udziału w zysku.

Jeśli tak jest, to wykazujemy to w CIT-6R w pozycji dywidendy wpisując kwotę wypłaconej dywidendy, a w pozycji podstawa podatkowania kwota tej dywidendy. Kwota pobranego podatku to podatek już po jego pomniejszeniu o CIT zapłacony przez spółkę komandytową.