Jakie ulgi można zastosować, rozliczając CIT za 2023 rok

Ulgi podatkowe w CIT za 2023 rok – bezpieczny sposób na obniżenie podatków:

Ulga na działalność badawczo-rozwojową – polega na odliczeniu części kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową. Ponadto jeżeli podatnik nie odliczył kosztów kwalifikowanych z powodu braku odpowiedniego dochodu, wówczas może skorzystać z tzw. ulgi na innowacyjnych pracowników polegającej na odliczeniu od podlegających przekazaniu na rachunek urzędu zaliczek na podatek, nieodliczonej kwoty ulgi B+R.

Ulga IP Box – polega na preferencyjnym opodatkowaniu dochodów z praw własności intelektualnej, które podlegają ochronie prawnej (przykładowo patent, autorskie prawo do programu komputerowego).

Ulga na ekspansję inaczej zwana ulgą „prowzrostową” – to prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodu poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów. Katalog wydatków kwalifikujący się do skorzystania z ulgi to m.in. uczestnictwo w targach, działaniach promocyjno-informacyjnych, zakupie przestrzeni reklamowych.

Ulga na zakup terminala płatniczego – ta preferencja ma formę odliczenia od podstawy opodatkowania, co do zasady do 2.500 zł lub 1.000 zł wydatków na nabycie terminala płatniczego.

Ulga na prototyp – zasadniczo obejmuje wydatki na nabycie lub wytworzenie środków trwałych niezbędnych do uruchomienia produkcji, wydatki na ulepszenie i dostosowanie prototypu, jak również związane z tym badania, ekspertyzy, zezwolenia.

Ulga na robotyzację – wprowadzona w 2022 roku i docelowo ma obowiązywać jedynie do końca 2026 roku. Ulga polega na możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania kwoty stanowiącej 50% KUP poniesionych w roku podatkowym na robotyzację. Tutaj warto zwrócić uwagę na rozbieżności w podejściu między organami podatkowymi a sądami.

Ulga konsolidacyjna – skierowana jest do przedsiębiorstw, które chcą nabyć udziały/akcje w innej spółce posiadającej osobowość prawną.

Ulga na IPO (Initial Public Offering – pierwsza oferta publiczna) – polega na odliczeniu wydatków bezpośrednio związanych z pierwszą ofertą publiczną, takich jak przygotowanie prospektu emisyjnego, opłaty notarialne czy sądowe.

Ulga dla wspierających sport, kulturę i edukację – konstrukcja tej ulgi umożliwia odliczenie wydatków poniesionych na działalność kulturalną, sportową oraz wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę, w tym np. koszty finansowania klubów sportowych, stypendiów.

Darowizny dokonywane na rzecz organizacji pożytku publicznego – odlicza się wartość faktycznie przekazanej (i odpowiednio udokumentowanej) darowizny, nie więcej jednak niż 10% dochodu (przychodu). Zwróć uwagę, że rozliczając się w ramach estońskiego CIT, darowizna może być uznana za zdarzenie związane z działalnością gospodarczą, a w związku z tym nie musi być opodatkowana (por. interpretacja nr 0111-KDIB2-1.4010.387.2023.2.AR).