Jak i kiedy zastosować ulgę termomodernizacyjną dla osoby fizycznej
Problem: Osoba fizyczna w 2021 roku kupiła piec kondensacyjny gazowy, który został zainstalowany w domku jednorodzinnym (rok zamieszkania 1977). Poprzednio ogrzewano dom piecem węglowym. Czy warunkiem skorzystania z ulgi termoizolacyjnej jest wymontowanie i zezłomowanie pieca węglowego? Czy można skorzystać z ulgi, posiadając oba piece, używając jednak pieca gazowego? Jakie dokumenty należy posiadać, aby udokumentować przed urzędem skarbowym fakt zakupu pieca i skorzystania z ulgi termoizolacyjnej?
Rozwiązanie: Ulga termomodernizacyjna obejmuje montaż kondensacyjnego kotła gazowego.
Kondensacyjne kotły gazowe objęte są ulgą termomodernizacyjną, zostały bowiem wskazane w pkt 3 części 1 wykazu. Zakończenie inwestycji termomodernizacyjnej w przypadku kotła kondensacyjnego może być udowodnione w dowolny sposób. W przepisach art. 26h ustawy o PIT nie zawarto bowiem szczególnych środków dowodowych na tę okoliczność.
W przypadku montażu kotła gazowego wystarczające wydaje się jego uruchomienie – co pozwala na udowodnienie zakończenia inwestycji. Jest to dokonywane przez uprawnionego instalatora, który sporządza na tę okoliczność stosowną dokumentację.
Nie ma zatem wymogu, by zlikwidować dotychczasowe urządzenia grzewcze. Warunkiem zastosowania ulgi nie jest bowiem osiągnięcie efektu ekologicznego czy termomodernizacyjnego, a poniesienie wydatków na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym (art. 26h ust. 1 ustawy o PIT).
Podobne stanowisko wyrażono m.in. w „Objaśnieniach podatkowych z 9 września 2019 r. „Nowe preferencje w podatku dochodowym od osób fizycznych wspierające przedsięwzięcia termomodernizacyjne”.