Jak obliczyć koszty w przypadku potrącenia kwoty zabezpieczenia z należnością wynikająca z faktury MPP
Problem: Firma budowlana (spółka komandytowa) zawiera umowy z podwykonawcami na realizację usług budowlanych. Podwykonawca za wykonaną usługę wystawia fakturę najczęściej MPP (powyżej 15.000 zł). Z faktury tej spółka komandytowa płaci podwykonawcy kwotę faktury, ale pomniejszoną o kwotę zabezpieczenia na wypadek roszczeń z tytułu wadliwie wykonanej roboty. Zabezpieczenie to jest zwracane podwykonawcy po kilku miesiącach, a czasami latach. Czy takie postępowanie spółki jest prawidłowe? Czy spółka może pomniejszać płatność za fakturę wykonawcy np. o 5% z tytułu zabezpieczenia i czy w takim razie spółka ma prawo całą fakturę zaliczyć w koszty uzyskania przychodu? Nie ma takiej możliwości, że spółka zapłaci całość faktury, a podwykonawca wpłaci osobno kwotę zabezpieczenia. To rozwiązanie nie sprawdziło się. Czy spółka może nadal stosować takie rozwiązanie (poprzez zapis w umowie z podwykonawcą), czy może istnieje inne wyjście z tej sytuacji?
Testuj Portal PIT i CIT przez 14 dni!
To fachowy poradnik ekspercki, który prostym językiem wskazuje, czy i kiedy dany wydatek może być kosztem podatkowym, bez ryzyka błędnej interpretacji przepisów w obliczu niejednoznacznych interpretacji fiskusa i ciągłych zmian w przepisach.
- Pierwsza publikacja wyłącznie o kosztach podatkowych
- Koszty podatkowe omówione kompleksowo i na przykładach
- Każdy wydatek z 5 punktów widzenia: PIT, CIT, VAT, UOR, PKPIR
- Nie boimy się tematów trudnych, zagadnień niestandardowych
- Duży nacisk kładziemy na wyjaśnienie interpretacji podatkowych
- Gwarantujemy spokój podczas kontroli podatkowej
Logowanie:
Podobne artykuły
Zobacz również
Aktualny numer Pokaż listę wydań »
Nr 253 Kwiecień/maj 2024
Dostępny w wersji elektronicznej