Pytanie: Pytanie: Spółka za 2022 rok osiągnęła zysk, który w 2023 roku przez WZA został podzielony częściowo na wypłatę dywidendy, a częściowo na wpłatę na kapitał zapasowy. Księgowania podziału zysku dokonano w czerwcu 2023 roku. Zaliczka na CIT w 2023 roku była płacona w formie uproszczonej. 1. W jaki sposób zaksięgować hipotetyczne odsetki w księgach, w którym roku – 2023 roku czy 2024 roku? 2. Czy odsetki hipotetyczne od zysków wniesionych na kapitał zapasowy prezentuję w sprawozdaniu finansowym, a jeśli tak, to gdzie? 3. Czy ww. odsetki prezentuję w nocie podatkowej do sprawozdania finansowego, czy tylko w zeznaniu rocznym CIT za 2023 rok? 4. Czy chęć ujęcia ww. odsetek powinnam opisać w polityce rachunkowości?

Pytanie: Pytanie: Spółka świadczy usługi agencji celnej i przyjmuje depozyty od importerów, na poczet długu celnego. Po dokonanej odprawie celnej w procedurze dopuszczenia do obrotu przelewa środki do urzędu celnego na podstawie ZC, jednocześnie zdejmując kwoty z przesłanego przez importera depozytu. Na jakich kontach prawidłowo zaksięgować powyższe operacje?

Pytanie: Pytanie: Otrzymaliśmy dofinansowanie do szkoleń dla pracowników w ramach programów operacyjnych, finansowanych z Europejskiego Funduszu Społecznego. Jedna umowa to refundacja wydatków, druga traktowana jest jako dotacja (na nasz rachunek bankowy nie otrzymaliśmy środków – zapłaciliśmy jedynie 20% z faktury – pozostała część została rozliczona przez operatora projektu). Czy otrzymane dofinansowanie w powyższych przypadkach to przychód zwolniony na podstawie art. 17 pkt 52 ustawy o CIT?

Pytanie: Pytanie: Mam problem z tematem różnic kursowych. Została wystawiona faktura za usługę w złotówkach. Zapłata nastąpiła w dolarach na konto walutowe. Wartość faktury netto to 300.000 zł. W umowie przelicznik za dolara został uzgodniony na 4,45 zł. Mój dylemat jest taki, czy poprawnie zinterpretowałam przepisy: 1. Wpływ należności przyjęłam jako średni kurs dolara z NBP z dnia poprzedniego. 2. Z uwagi na to, że jest niższy, to na koncie rozrachunkowym powstaje niedopłata (traktuję to jako różnice kursowe/koszt podatkowy). Korespondencja kont 2 i 7. 3. Część dolarów z konta walutowego wymieniamy na złotówki, żeby zasilić konto. Kurs został przyjęty taki, po jakim zakupił go bank, w którym mamy konto walutowe. 4. Robimy lokaty dolarowe, odsetki doliczone po kursie średnim NBP z dnia poprzedniego. 5. Lokata założona w grudniu kończy się w marcu. Przeliczenie na 31 grudnia 2023 r. po średnim kursie NBP z 29 grudnia 2023 r. bez odsetek. Różnice kursowe ujemne niepodatkowe. 6. Opłaty za prowadzenie rachunku za konto walutowe są płacone z tego konta. Czy do rozliczenia zapłaty powinnam przyjąć kurs 4.45 zł, tak jak to zostało ustalone w umowie?

Niewykorzystywane w działalności rzeczowe aktywa trwałe mogą zostać przeznaczone do sprzedaży. W takim przypadku ważna jest ich prawidłowa wycena oraz ujęcie w księgach i bilansie. Sprawdź zatem, jak prawidłowo ewidencjonować aktywa przeznaczone do sprzedaży.

Pytanie: Pytanie: Spółka z o.o. zajmuje się świadczeniem usług w branży budowlanej. W ubiegłym roku rozpoczęła budowę własnej inwestycji na sprzedaż. Jest to budowa budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Czy spółka z o.o. może przeznaczyć część wypracowanego zysku z ubiegłego roku na dalsze prace budowlane budynku? Jeśli tak, to czy środki pieniężne na ten cel muszą być wyodrębnione na oddzielnym rachunku bankowym?

Pytanie: Pytanie: Jesteśmy małą firmą świadczącą usługi budowlano-montażowe regałów w Polsce i za granicą. Jesteśmy opodatkowani ryczałtem ewidencjonowanym z VAT. Kontrahent z Niemiec robiąc nam przelew za wykonaną usługę, dodatkowo pobiera prowizję za zlecone nam usługi (zgodnie z podpisaną umową o współpracy) i przy przelewie pomniejsza kwotę o tę prowizję. Czy sposób wyliczenia różnic kursowych od przychodu jest prawidłowy? Czy data naliczenia prowizji przez kontrahenta ma znaczenie? Faktura sprzedażowa: kwota 15.444 euro. Data powstania przychodu należnego: 11 stycznia 2024 r. Data otrzymania wpłaty na konto walutowe: 19 lutego 2024 r. Kwota przelewu na konto: 14.444,24 euro. Data naliczenia prowizji: 2 lutego 2024 r. Kwota naliczonej prowizji: 999,76 euro. Kurs waluty przyjęty dla przychodu należnego: obliczenia na podstawie Tabeli kursów nr 007/A/NBP/2024 z 10 stycznia 2024 r. – 4,3413 zł/euro. Kurs waluty przyjęty dla otrzymanej wpłaty: obliczenia na podstawie Tabeli kursów nr 034/A/NBP/2024 z 16 lutego 2024 r. – 4,3414 zł/euro. Obliczenia: 15.444 – 999,76 = 14.444,24 euro. Dodatnia różnica kursowa to 1,44 zł.

Pytanie: Pytanie: Spółka z o.o. wystąpiła 30 września 2022 z innej spółki z o.o., sp. k. w której była komplementariuszem. W związku z wystąpieniem w kwietniu 2023 roku został jej wypłacony udział kapitałowy. Czy ta wypłata podlega opodatkowaniu w spółce komandytowej dokonującej wypłaty? Czy dla spółki z o.o. jest to przychód z operacji finansowej do opodatkowania? Jak zaksięgować takie operacje w obu spółkach? Czy obie spółki mają jakieś obowiązki sprawozdawcze w związku z zaistniałą sytuacją?

Pytanie: Pytanie: Czy wspólnicy spółki komandytowej mogą podjąć uchwałę o przesunięciu o miesiąc wypłaty ostatniej raty dywidendy za rok 2023, która wypada na dzień 31 października 2024 r.? Spółka nie chce dopuścić do zatorów płatniczych. Komandytariuszami spółki są krajowe osoby fizyczne, komplementariuszem jest sp. z o.o.

Zgodnie z ustawą o rachunkowości małe jednostki mogą stosować uproszczenia przy ustalaniu kosztu wytworzenia. Obowiązujące w tym zakresie zasady określa KSR 13. Zapisy krajowych standardów rachunkowości muszą być zgodne z zapisami ustawy o rachunkowości. Zatem KSR 13 przewiduje, że jednostki małe mogą zdecydować o stosowaniu uproszczeń przy wycenie produktów. Standard nie wprowadza progów – odwołuje się w tym zakresie do ustawy o rachunkowości.