Polski Ład zakłada zmiany w zakresie amortyzacji w spółkach nieruchomościowych. Proponowana zmiana narzuca stosowanie jednolitej stawki amortyzacji dla nieruchomości na potrzeby rachunkowości i podatku CIT. Ma to zapobiegać unikaniu przez niektóre podmioty statusu spółki nieruchomościowej.

Projekt zmian w przepisach podatkowych, czyli Polski Ład, zakłada zmiany związane z przekazywaniem informacji przez przedsiębiorców do organów administracji skarbowej. Zmiany te polegają na wprowadzeniu obowiązku prowadzenia elektronicznie ksiąg i ich przesyłania do KAS. Poznaj szczegóły tych zmian i zobacz, od kiedy zmiany dotyczące elektronicznego wysyłania ksiąg rachunkowych wejdą w życie.

Pytanie: Mam pytanie dotyczące księgowania cegły z rozbiórki: przyjęcie cegły na magazyn – jakie konta i czy w ogóle przyjmować? Jak zaksięgować sprzedaż tej cegły odbiorcy? Jak księgować sprzedaż bel słomy? W naszym gospodarstwie nie przyjmujemy zbiorów słomy na magazyn.

Problem: Spółdzielnia na podstawie aktu notarialnego otrzymała od spółdzielni mieszkaniowej lokal biurowy. Przekazanie nastąpiło nieodpłatnie, poprzez przeniesienie własności środka trwałego. W akcie notarialnym ujęto wartość lokalu na kwotę 46.316 zł. Czy od przekazanych środków zaliczanych do przychodów naliczamy podatek dochodowy od całości w miesiącu otrzymania? Czy naliczamy podatek od odpisów amortyzacyjnych – równolegle przeksięgowanie kwoty od przyszłych przychodów międzyokresowych na pozostałe przychody operacyjne? Naliczenie przychodu rozłożone by było na raty do momentu zakończenia amortyzacji. Czy jeżeli podatek dochodowy naliczony będzie od kwoty 46.316 zł jednorazowo, to czy równolegle do nich pomniejszone rozliczenie międzyokresowe przychodu zwiększające pozostałe przychody operacyjne będzie przychodem podatkowym?

Problem: Mam zebrane koszty kwalifikowane na środkach trwałych (na oddzielnym koncie koszty zakończonych prac rozwojowych). W poprzednim roku w firmie była strata, więc nic z tym kontem nie robiono. Jednak za 2020 rok jest zysk, więc można rozliczyć ulgę badawczo-rozwojową. Jak przebiega proces księgowania na poszczególnych kontach po zastosowaniu ulgi w PIT B+R i jak należy przeksięgować tę ulgę?

Problem: Podatnik zajmuje się tworzeniem stron internetowych, sprzedażą domen, hostingu, certyfikatów ssl, miejsca na serwerach, tworzeniem internetowych reklam i promocji. W jaki sposób należy księgować zakupione do dalszej odsprzedaży: miejsca na serwerach, hosting, Google Ads? Czy należy to traktować jako towar i księgować w kolumnie 10, czy jako inne koszty i księgować w 13? Czy w tego typu działalności jest coś, na co powinno się zwrócić uwagę, o czymś szczególnym pamiętać (jak np. podatek u źródła)?

Pytanie: Problem: W wyniku weryfikacji środków trwałych w budowie komisja inwentaryzacyjna stwierdziła nieprawidłowości przy realizacji dwóch inwestycji. Pierwsza inwestycja rozpoczęta w 2010 roku dotyczyła budowy sieci wodociągowej i kanalizacyjnej. W 2010 i 2013 roku jednostka poniosła nakłady na budowę powyższego środka trwałego. Od roku 2014 do końca 2020 roku w księgach rachunkowych nie ujęto żadnych kosztów związanych z budową sieci wodociągowej i kanalizacyjnej. Po rozmowie z kierownikiem wydziału okazało się, że nie ma geodezyjnej inwentaryzacji powykonawczej sieci. Druga inwestycja dotyczyła budowy wiaty. Od 2012 roku jednostka nie poniosła żadnych nakładów na budowę środka trwałego. Budynek w rzeczywistości został postawiony, ale jeszcze nieodebrany. Czy komisja inwentaryzacyjna powinna skierować pismo do kierownika odpowiedzialnego za realizację inwestycji o złożenie wyjaśnień na piśmie? Co w sytuacji, gdy przy budowie sieci nie ujęto na koncie „Środki trwałe w budowie” wszystkich faktur dotyczących inwestycji, a wydział księgowy nie ma możliwości ich odszukania? Pytanie: Problem: W wyniku weryfikacji środków trwałych w budowie komisja inwentaryzacyjna stwierdziła nieprawidłowości przy realizacji dwóch inwestycji. Pierwsza inwestycja rozpoczęta w 2010 roku dotyczyła budowy sieci wodociągowej i kanalizacyjnej. W 2010 i 2013 roku jednostka poniosła nakłady na budowę powyższego środka trwałego. Od roku 2014 do końca 2020 roku w księgach rachunkowych nie ujęto żadnych kosztów związanych z budową sieci wodociągowej i kanalizacyjnej. Po rozmowie z kierownikiem wydziału okazało się, że nie ma geodezyjnej inwentaryzacji powykonawczej sieci. Druga inwestycja dotyczyła budowy wiaty. Od 2012 roku jednostka nie poniosła żadnych nakładów na budowę środka trwałego. Budynek w rzeczywistości został postawiony, ale jeszcze nieodebrany. Czy komisja inwentaryzacyjna powinna skierować pismo do kierownika odpowiedzialnego za realizację inwestycji o złożenie wyjaśnień na piśmie? Co w sytuacji, gdy przy budowie sieci nie ujęto na koncie „Środki trwałe w budowie” wszystkich faktur dotyczących inwestycji, a wydział księgowy nie ma możliwości ich odszukania?

Pytanie: Problem: W wyniku weryfikacji środków trwałych w budowie komisja inwentaryzacyjna stwierdziła nieprawidłowości przy realizacji dwóch inwestycji. Pierwsza inwestycja rozpoczęta w 2010 roku dotyczyła budowy sieci wodociągowej i kanalizacyjnej. W 2010 i 2013 roku jednostka poniosła nakłady na budowę powyższego środka trwałego. Od roku 2014 do końca 2020 roku w księgach rachunkowych nie ujęto żadnych kosztów związanych z budową sieci wodociągowej i kanalizacyjnej. Po rozmowie z kierownikiem wydziału okazało się, że nie ma geodezyjnej inwentaryzacji powykonawczej sieci. Druga inwestycja dotyczyła budowy wiaty. Od 2012 roku jednostka nie poniosła żadnych nakładów na budowę środka trwałego. Budynek w rzeczywistości został postawiony, ale jeszcze nieodebrany. Czy komisja inwentaryzacyjna powinna skierować pismo do kierownika odpowiedzialnego za realizację inwestycji o złożenie wyjaśnień na piśmie? Co w sytuacji, gdy przy budowie sieci nie ujęto na koncie „Środki trwałe w budowie” wszystkich faktur dotyczących inwestycji, a wydział księgowy nie ma możliwości ich odszukania? Pytanie: Problem: W wyniku weryfikacji środków trwałych w budowie komisja inwentaryzacyjna stwierdziła nieprawidłowości przy realizacji dwóch inwestycji. Pierwsza inwestycja rozpoczęta w 2010 roku dotyczyła budowy sieci wodociągowej i kanalizacyjnej. W 2010 i 2013 roku jednostka poniosła nakłady na budowę powyższego środka trwałego. Od roku 2014 do końca 2020 roku w księgach rachunkowych nie ujęto żadnych kosztów związanych z budową sieci wodociągowej i kanalizacyjnej. Po rozmowie z kierownikiem wydziału okazało się, że nie ma geodezyjnej inwentaryzacji powykonawczej sieci. Druga inwestycja dotyczyła budowy wiaty. Od 2012 roku jednostka nie poniosła żadnych nakładów na budowę środka trwałego. Budynek w rzeczywistości został postawiony, ale jeszcze nieodebrany. Czy komisja inwentaryzacyjna powinna skierować pismo do kierownika odpowiedzialnego za realizację inwestycji o złożenie wyjaśnień na piśmie? Co w sytuacji, gdy przy budowie sieci nie ujęto na koncie „Środki trwałe w budowie” wszystkich faktur dotyczących inwestycji, a wydział księgowy nie ma możliwości ich odszukania?

Pytanie: W lutym 2019 roku zaksięgowaliśmy fakturę zaliczkową na poczet usług doradczych. Faktura została opłacona, a VAT z niej odliczyliśmy. Jak się później okazało, była to całkowita kwota za daną usługę. Jednak dostawca nie wystawiał nam faktury końcowej. Kwota netto została zaksięgowana na koncie 206 – zaliczki zapłacone dostawcom. Po roku dowiedzieliśmy się, że dostawca zlikwidował działalność. Jak mamy teraz rozliczyć kwotę netto z tej faktury, która cały czas była i jest zaksięgowana na koncie 206? Usługa wykonana została przez dostawcę w 2019 roku. Czy możemy przeksięgować ją w koszty bez faktury od dostawcy? Czy nic nie dzieje się z VAT w związku z tym?

Pytanie: Problem: Czy w spółce z o.o. wynagrodzenia dla pracowników za grudzień wypłacane w styczniu następnego roku, są kosztem podatkowym „430” w grudniu czy w styczniu? Czy rozliczyć je w grudniu w rozliczeniach międzyokresowych kosztów? Spółka stosuje metodę memoriałową kosztów i przychodów.