Pytanie: W lipcu 2021 roku została założona spółka z o.o. z kapitałem zakładowym 100.000 zł. Niestety osoby, które ją założyły, były kompletnie nieświadome sytuacji i uznały, że skoro nie mają żadnych przychodów i kosztów, to nie muszą prowadzić ksiąg ani składać jakichkolwiek deklaracji podatkowo-sprawozdawczych. Nie zgłosili się jako czynny podatnik VAT. Nie było zatrudnionych żadnych pracowników, ani wypłat wynagrodzeń. Nie złożono sprawozdań finansowych za 2021 rok ani za 2022 rok. Obecnie rozpoczęty został proces likwidacji niniejszej spółki z o.o. W związku z tym proszę o informacje, jakich obowiązków sprawozdawczych należy dopełnić, jakie i gdzie deklaracje wysłać, co zrobić z faktem, iż nie zostały zaprowadzone księgi rachunkowe za żaden rok podatkowy (pokrywający się z kalendarzowym) i czy należy wykonać jeszcze jakieś czynności podatkowe/rachunkowe/sprawozdawcze w związku z tym?

Odpowiedź:

Z punktu widzenia rachunkowości trzeba po prostu teraz zrobić sprawozdanie finansowe za 2021 i 2022 rok (chyba, że w umowie spółki było wskazane, że pierwszy rok łączy się z kolejnym po start działalności był w drugiej połowie przyjętego roku działalności).

Po zrobieniu tych sprawozdań, trzeba je zatwierdzić i zatwierdzone złożyć w terminie 15 dni do KRS. Potem sprawozdanie na dzień poprzedzający postawienie spółki w stan likwidacji (za okres od 1 stycznia 2023 r. do dnia poprzedzającego uchwalę wspólnik o likwidacji wskazaną w zgłoszeniu o likwidacji) i sprawozdanie na dzień zakończenia likwidacji na samym końcu.

Za każdy z okresów objętych sprawozdaniem zeznanie CIT -8 z czynnym żalem zarządu dane będą zerowe, ale być powinny. Skoro nie było czynności podjętych w zakresie VAT to nie ma problemu bo jest obowiązek zgłoszenia jeśli jednostka będzie wykonywała czynności podlegające VAT.

Katarzyna Trzpioła

Art. 45 ust.1, art. 12 ust. 1 i 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2023 r. poz. 120 ze zm.).
Art. 27 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: Dz. U. z 2022 r. poz. 2587 ze zm.).