Koszty i przychody w branżach

Co zrobić, gdy weryfikacja środków trwałych w budowie wykazała błędy

Pytanie: Problem: W wyniku weryfikacji środków trwałych w budowie komisja inwentaryzacyjna stwierdziła nieprawidłowości przy realizacji dwóch inwestycji. Pierwsza inwestycja rozpoczęta w 2010 roku dotyczyła budowy sieci wodociągowej i kanalizacyjnej. W 2010 i 2013 roku jednostka poniosła nakłady na budowę powyższego środka trwałego. Od roku 2014 do końca 2020 roku w księgach rachunkowych nie ujęto żadnych kosztów związanych z budową sieci wodociągowej i kanalizacyjnej. Po rozmowie z kierownikiem wydziału okazało się, że nie ma geodezyjnej inwentaryzacji powykonawczej sieci. Druga inwestycja dotyczyła budowy wiaty. Od 2012 roku jednostka nie poniosła żadnych nakładów na budowę środka trwałego. Budynek w rzeczywistości został postawiony, ale jeszcze nieodebrany. Czy komisja inwentaryzacyjna powinna skierować pismo do kierownika odpowiedzialnego za realizację inwestycji o złożenie wyjaśnień na piśmie? Co w sytuacji, gdy przy budowie sieci nie ujęto na koncie „Środki trwałe w budowie” wszystkich faktur dotyczących inwestycji, a wydział księgowy nie ma możliwości ich odszukania? Pytanie: Problem: W wyniku weryfikacji środków trwałych w budowie komisja inwentaryzacyjna stwierdziła nieprawidłowości przy realizacji dwóch inwestycji. Pierwsza inwestycja rozpoczęta w 2010 roku dotyczyła budowy sieci wodociągowej i kanalizacyjnej. W 2010 i 2013 roku jednostka poniosła nakłady na budowę powyższego środka trwałego. Od roku 2014 do końca 2020 roku w księgach rachunkowych nie ujęto żadnych kosztów związanych z budową sieci wodociągowej i kanalizacyjnej. Po rozmowie z kierownikiem wydziału okazało się, że nie ma geodezyjnej inwentaryzacji powykonawczej sieci. Druga inwestycja dotyczyła budowy wiaty. Od 2012 roku jednostka nie poniosła żadnych nakładów na budowę środka trwałego. Budynek w rzeczywistości został postawiony, ale jeszcze nieodebrany. Czy komisja inwentaryzacyjna powinna skierować pismo do kierownika odpowiedzialnego za realizację inwestycji o złożenie wyjaśnień na piśmie? Co w sytuacji, gdy przy budowie sieci nie ujęto na koncie „Środki trwałe w budowie” wszystkich faktur dotyczących inwestycji, a wydział księgowy nie ma możliwości ich odszukania?

Jak rozliczyć otrzymanie przez spółkę z o.o. dopłaty

Pytanie: Problem: Jesteśmy Zakładem Gospodarki Komunalnej Sp. z o.o. ze stuprocentowym udziałem gminy. Rok 2020 zakończyliśmy stratą, w związku z czym mamy otrzymać dopłatę od gminy na pokrycie straty. Niestety mamy wątpliwość, czy powinniśmy uznać to jako przychód. Wyczytałyśmy, iż to nie będzie nasz przychód, jedynie mamy obowiązek zapłaty PCC (czy jest to słuszne?). Czy dokonane zakupy zapłacone pieniędzmi z dopłaty będą naszymi kosztami uzyskania przychodów oraz czy będziemy mogli odliczać VAT z tych faktur zakupowych? Pytanie: Problem: Jesteśmy Zakładem Gospodarki Komunalnej Sp. z o.o. ze stuprocentowym udziałem gminy. Rok 2020 zakończyliśmy stratą, w związku z czym mamy otrzymać dopłatę od gminy na pokrycie straty. Niestety mamy wątpliwość, czy powinniśmy uznać to jako przychód. Wyczytałyśmy, iż to nie będzie nasz przychód, jedynie mamy obowiązek zapłaty PCC (czy jest to słuszne?). Czy dokonane zakupy zapłacone pieniędzmi z dopłaty będą naszymi kosztami uzyskania przychodów oraz czy będziemy mogli odliczać VAT z tych faktur zakupowych?

Jaka stawka amortyzacyjna jest właściwa dla przesiewacza węgla

Pytanie: Problem: Jak zaklasyfikować według rodzaju KŚT i stawki amortyzacyjnej przesiewacz mobilny (urządzenie przesiewające i sortujące węgiel)? Pytanie: Problem: Jak zaklasyfikować według rodzaju KŚT i stawki amortyzacyjnej przesiewacz mobilny (urządzenie przesiewające i sortujące węgiel)?

Jakie dofinansowania otrzymane w związku z epidemią COVID należy wykazać w deklaracji CIT-8

Pytanie: Problem: W 2020 roku otrzymaliśmy dofinansowania w ramach tarcz antykryzysowych. Z uzyskanych informacji wiemy, że prawdopodobnie nie stanowią one przychodu podatkowego. W związku z tym moje pytanie do poniższych form dofinansowania, które otrzymaliśmy: czy mamy je pokazywać w deklaracji CIT-8 za rok 2020 w załączniku CIT-8/O jako zwolnione, czy w ogóle nie uwzględniamy ich w deklaracji? Jeśli mamy je ukazać, to w których kolumnach w załączniku CIT-8/O? Dofinansowania w ramach tarcz: 50% zwolnienie ze składek ZUS (oczywiście składki te nie stanowią kosztu podatkowego), dofinansowanie wynagrodzeń pracowników z wojewódzkiego urzędu pracy (został obniżony wymiar czasu pracy pracowników; dofinansowane wynagrodzenia nie stanowiły kosztu podatkowego), bon rekompensacyjny otrzymany z Małopolskiego Centrum Przedsiębiorczości (był na sfinansowanie kosztów bieżącej działalności; koszty sfinansowane bonem również nie stanowiły kosztu uzyskania przychodu). Pytanie: Problem: W 2020 roku otrzymaliśmy dofinansowania w ramach tarcz antykryzysowych. Z uzyskanych informacji wiemy, że prawdopodobnie nie stanowią one przychodu podatkowego. W związku z tym moje pytanie do poniższych form dofinansowania, które otrzymaliśmy: czy mamy je pokazywać w deklaracji CIT-8 za rok 2020 w załączniku CIT-8/O jako zwolnione, czy w ogóle nie uwzględniamy ich w deklaracji? Jeśli mamy je ukazać, to w których kolumnach w załączniku CIT-8/O? Dofinansowania w ramach tarcz: 50% zwolnienie ze składek ZUS (oczywiście składki te nie stanowią kosztu podatkowego), dofinansowanie wynagrodzeń pracowników z wojewódzkiego urzędu pracy (został obniżony wymiar czasu pracy pracowników; dofinansowane wynagrodzenia nie stanowiły kosztu podatkowego), bon rekompensacyjny otrzymany z Małopolskiego Centrum Przedsiębiorczości (był na sfinansowanie kosztów bieżącej działalności; koszty sfinansowane bonem również nie stanowiły kosztu uzyskania przychodu).

Spotkania promocyjne – rozliczenie wydatków na ich organizację w kosztach podatkowych

W wielu branżach organizowane są tzw. spotkania promocyjne, na których przedsiębiorcy przedstawiają swoje produkty/usługi i podpisują kontrakty na ich dostawę/świadczenie. W celu organizacji tych wydarzeń ponoszą niekiedy znaczne wydatki przykładowo na materiały promocyjne. Oczywiście katalog tego typu wydatków i inwencja przedsiębiorców, są w praktyce niemal nieograniczone. Sprawdź, czy tego typu wydatki można bezpiecznie zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

Firmy z sektora MŚP otrzymają środki na rozwój pracy zdalnej

W ramach Krajowego Planu Odbudowy firmy z sektora MŚP otrzymają wsparcie finansowe na rozwój pracy zdalnej. Wdrażane będą również rozwiązania mające na celu ułatwienie aktywności zawodowej m.in. seniorom oraz kobietom wychowującym małe dzieci.

Definicja transakcji kontrolowanej – projekt interpretacji ogólnej

Ministerstwo finansów ogłosiło konsultacje podatkowe projektu interpretacji ogólnej ministra finansów, funduszy i polityki regionalnej. Dokument precyzuje pojęcie transakcji kontrolowanej.

Dowiedz się, jak poprawnie rozliczyć koszt czynszu inicjalnego

Opłata wstępna (czynsz inicjalny) jest zarazem zabezpieczeniem finansującego, jak również pierwszą opłatą i wkładem własnym leasingobiorcy. Ma ona charakter bezzwrotny i stanowi parasol ochronny na wypadek niewywiązywania się leasingobiorcy z umowy. Im wyższy jest czynsz inicjalny, tym niższe są kolejne raty, a także koszt ewentualnego wykupu pojazdu. Sprawdź, jak rozliczać taką opłatę na gruncie podatków dochodowych, VAT i rachunkowości.

Jak skorygować koszty z powodu przyznanego rabatu

Rabat, który sprzedawca przyznaje nabywcy z tytułu spełnienia określonych umownie przesłanek, może zostać poczytany jako premia. Skoro miałaby to być premia, to generowałaby ona przychód. Jednak rabat nie stanowi przychodu. Ma on charakter korekty kosztów podatkowych. Korekty oczywiście in minus, czyli zmniejszającej koszty uzyskania przychodów. Nabywca czyni bowiem niższy wydatek. To, czy rabat zostanie przyznany, w jakich okolicznościach i w jakiej wysokości – jest przedmiotem umowy pomiędzy stronami transakcji. Jest to więc kwestia pozostawiona wyłącznie ich woli.

Wydatki spółki komandytowej jako koszty podatkowe w CIT

Zmiana statusu spółek komandytowych do celów podatkowych, która nastąpiła z początkiem bieżącego roku, spowodowała wiele wątpliwości odnośnie do rozliczeń tych podmiotów na gruncie przepisów ustawy o CIT. Dotyczą one również kwalifikacji wydatków ponoszonych przez spółki do kosztów podatkowych.