Czy transakcje z podmiotami powiązanymi na 3 mln zł, zawsze skutkują koniecznością raportowania cen transferowych
Dla obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych w przypadku pierwszego wspólnika bierze się wartość transakcji realizowanych tylko z tym wspólnikiem, a nie ze wszystkim podmiotami powiązanymi. Tak samo będzie w przypadku drugiego wspólnika. W obu przypadkach próg dokumentacyjny nie został przekroczony, czyli nie ma obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych.
Obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych występuje, gdy wartość transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym przekracza 2 mln zł. Chodzi o transakcje realizowane pomiędzy dwoma podmiotami powiązanymi. Jeśli dany podmiot realizuje transakcje jeszcze z innymi podmiotami powiązanymi, to nie bierze się jej pod uwagę dla obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych z tym podmiotem powiązanym.
To oznacza, że wartość dla obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych w przypadku pierwszego udziałowca nie bierze się pod uwagę transakcji realizowanych z drugim udziałowcem i vice versa. To oznacza, że ani w przypadku pierwszego udziałowca, ani w przypadku drugiego udziałowca nie został przekroczony próg dokumentacyjny.
Tym samym ani udziałowcy, ani spółka z o.o. nie mają obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych.
Art. 11a ust. 1 pkt 4 lit. a, ust. 2 pkt 1, pkt 2, art. 11k ust. 1, ust. 2 pkt 3 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: Dz. U. z 2023 r. poz. 2805 ze zm.).
Podobne artykuły
Zobacz również
Aktualny numer Pokaż listę wydań »
Numer 254 Maj 2024
